Corona-maatregelen overheid
Corona-maatregelen voor ondernemers
Noodmaatregelen overheid in verband met coronavirus
De Nederlandse overheid zet alles op alles om Nederland te ondersteunen tijdens de uitbraak van het coronavirus (Covid-19). Men probeert ondernemers op diverse manieren te helpen en te zorgen dat werknemers hun baan kunnen houden. In dit bericht proberen we u op de hoogte te brengen van een aantal belangrijke noodmaatregelen voor ondernemers en beschrijven we enkelen daarvan op hoofdlijnen.
Algemeen
Op dinsdag 17 maart 2020 verscheen het eerste steunpakket; “Noodpakket banen en economie” in verband met de coronapandemie. De samenvatting daarvan leest u hier. Op 20 mei 2020 is een “Verlenging en uitbreiding noodpakket banen en economie” verschenen, ook wel bekend als “Noodpakket 2.0”, zie hier de samenvatting. Op 28 augustus 2020 is het derde steunpakket “Steun- en herstelpakket” bekendgemaakt, waarin bestaande regelingen zoals NOW, TVL en Tozo vanaf 1 oktober 2020 met 9 maanden zijn verlengd. Op 27 oktober 2020 verschenen de “Aanvullingen op derde steunpakket corona“. Op 9 december 2020 heeft de overheid bekend gemaakt het steunpakket uit te breiden en geplande versoberingen terug te draaien, zie “Kabinet versterkt vangnet voor bedrijven en banen”. Op 21 januari 2021 is – volgend op verlenging van de lockdown en invoering van de avondklok – het steunpakket voor banen en economie verlengd tot 1 juli 2021 en uitgebreid, zie Forse uitbreiding steun- en herstelpakket. Het kabinet maakte op 12 maart 2021 een verdere uitbreiding van de steun voor ondernemers bekend. Op 28 mei 2021 verscheen het bericht dat het kabinet het steunpakket banen en economie in het derde kwartaal van 2021 zal voortzetten. Op 29 juni 2021 werd bekend dat het steunpakket wordt aangepast door herstel van de economie. Op 30 augustus 2021 heeft het kabinet in een Kamerbrief bekendgemaakt dat het steun- en herstelpakket met ingang van oktober 2021 grotendeels wordt beëindigd (met o.a. een uitzondering voor de nachthoreca). Staatssecretaris Vijlbrief heeft op 15 oktober 2021 in antwoord op Kamervragen laten weten dat de Belastingdienst tot 1 oktober 2022 – onder voorwaarden – coulant is in het verstrekken van uitstel van betaling voor belastingschulden van ondernemers. Op 26 november 2021 werd bekend dat de meeste steunmaatregelen (zoals NOW, TvL en betalingsuitstel van belastingen) zijn verlengd/heringevoerd, zie hier.
Een overzicht van de financiele regelingen die de overheidt biedt is hier te vinden. Dit is een prima startpunt om te zien voor welke tegemoetkomingen u eventueel in aanmerking komt. In dat kader verwijzen we ook naar de “regelingencheck” en het coronaloket van de Kamer van Koophandel en de “corona calculator” van VNO-NCW en MKB-Nederland.
NOW (tegemoetkoming loonkosten)
Voor werkgevers is er de Tijdelijke Noodmaatregel Overbrugging voor Werkbehoud (NOW). Deze vervangt de regeling Werktijdverkorting. De NOW biedt ondernemingen die een bepaald minimaal omzetverlies oplopen in verband met het coronavirus een tegemoetkoming in de loonkosten, gerelateerd aan de omvang de omzetderving. De regeling moet online worden aangevraagd bij het UWV. Het UWV heeft de informatie over de NOW-aanvraag en de diverse aanvraagperiodes hier vermeld.
Voor de NOW geldt dat ondernemers eerst een voorschot ontvangen en zij later moeten verzoeken om definitieve afrekening. In bepaalde gevallen hoort daar een deskundigenverklaring of accountantsverklaring bij.
Het UWV biedt een Rekenhulp berekening NOW waarmee een inschatting kan worden gemaakt van de definitieve tegemoetkoming op grond van de NOW-regelingen en de eventuele nog te ontvangen of terug te betalen bedragen.
DGA’s kunnen onder de NOW-regelingen vallen als zij niet verplicht verzekerd zijn voor de werknemersverzekeringen (dus DGA’s vallen meestal buiten deze regeling).
Het UWV biedt de mogelijkheid een betalingsregeling te treffen als teveel ontvangen NOW-subsidie moet worden terugbetaald. Dat kan telefonisch of via dit online formulier.
Tegemoetkoming Vaste Lasten MKB (TVL) / TOGS (€ 4.000 tegemoetkoming)
De Tegemoetkoming Vaste Lasten (TVL) – en voorganger TOGS – is bestemd voor MKB-ondernemers en zelfstandigen die door de coronamaatregelen veel omzet verliezen, maar wel doorlopende vaste lasten hebben. Uitleg, voorwaarden en aanvraagmogelijkheden staan hier (RVO) en hier (Rijksoverheid).
19″ (“TOGS”).
Of u / uw bedrijf in aanmerking komt en hoeveel subsidie u kunt verwachten kunt u checken met de Adviestool TVL (RVO).
TOZO (zelfstandigen/ondernemers/ZZP-ers/bepaalde DGA’s)
De Tijdelijke Overbruggingsregeling Zelfstandig Ondernemers (“TOZO”) is gericht op zelfstandig ondernemers, waaronder begrepen zzp’ers. Deze voorziet in een aanvullende uitkering voor levensonderhoud als het inkomen door de coronacrisis tot onder het sociaal minimum is gedaald. De regeling wordt door gemeenten uitgevoerd (dus aanvragen bij de woongemeente) en biedt een aanvulling tot bijstandsniveau. Dat betekent voor een ondernemer aanvulling tot € 1.050 netto per maand; voor een gezin met twee ondernemers geldt aanvulling tot 1.500 netto per maand. De regeling loopt vooralsnog tot 1 juli 2021.
De TOZO voorziet tevens in de mogelijkheid een bedrijfskrediet van maximaal € 10.157 te krijgen.
Meer informatie over de hoogte, voorwaarden en aanvraag vindt u hier.
DGA’s die niet verplicht verzekerd zijn voor de werknemersverzekeringen kunnen onder voorwaarden voor de TOZO (1+2) in aanmerking komen.
Een mooi startpunt is de TOZO-check (geeft indicatie en verwijst door naar de juiste plek voor aanvraag).
TOFA
De Tijdelijke Overbruggingsregeling voor Flexibele Arbeidskrachten (TOFA) is bestemd voor flexwerkers. Is uw inkomen achteruit gegaan door de coronacrisis? Maar komt u niet in aanmerking voor WW of bijstand/TOZO? Dan kunt u mogelijk een beroep doen op de “TOFA”. Meer informatie bij het UWV.
TONK
De Tijdelijke Ondersteuning Noodzakelijke Kosten (TONK) is bedoeld voor ondernemers voor wie andere noodmaatregelen zoals de Tozo onvoldoende soelaas bieden. De TONK geldt tot 30 juni 2021 en ziet op de periode 1 januari tot 30 juni 2021. Gemeentes voeren de regeling uit. Zij stellen daar zelf beleidsregels voor op. De TONK is een vergoeding voor noodzakelijke kosten zoals woonlasten, bijvoorbeeld huur, aflossing hypotheek, hypotheekrente en kosten voor nutsvoorzieningen als gas, water en licht. In principe hoeft de ontvanger de ontvangen tegemoetkoming niet terug te betalen. Een ondernemer die op korte termijn voldoende geld heeft om de kosten zelf te dragen, kan de TONK onder voorwaarden als lening verstrekt krijgen. De aanvraagloketten worden vanaf 1 maart 2021 opengesteld (exacte datum kan per gemeente verschillen). Zie hier voor meer info.
Belastingdienst
De Belastingdienst heeft biedt een behoorlijk pakket aan tegemoetkomingen. Op de website van de Rijksoverheid is een samenvatting van corona-maatregelen in verband met belastingen.
Een veel gebruikte tegemoetkoming is het verlenen van uitstel van betaling van belastingschulden. De Belastingdienst heeft de praktische informatie over aanvragen, verlengen en afbetalingsregeling, melding betalingsonmacht etc. op een rijtje gezet, zie “bijzonder uitstel van betaling” van belastingschulden bij betalingsproblemen in verband met het coronavirus. Een verzoek kan door middel van een online formulier (met DigiD) of schriftelijk worden gedaan bij de Belastingdienst. Deze regeling stond open tot 1 oktober 2021, maar is op 26 november 2021 verlengd tot eind 2021. De belastingschulden die onder bijzonder uitstel vallen mogen vanaf 1 oktober 2022 in 60 maanden worden afgelost!
We noemen enkele versoepelingen: gedurende de coronacrisis wordt soepel omgegaan met het “gebruikelijk loon” van de DGA, voor ondernemers geldt een versoepeld urencriterium, voor ondernemingen die onder de vennootschapsbelasting vallen is er de “coronareserve”.
De Belastingdienst heeft voor werkgevers een handig overzicht van “Vragen en antwoorden over loonheffingen in verband met de coronacrisis” op haar website opgenomen. Daarin geeft de Belastingdienst haar visie op o.a. de mogelijkheid om werknemers te voorzien van een bureaustoel of beeldscherm voor thuiswerk.
Diversen
- De regeling Borgstelling MKB (BMKB) is verruimd. Dat is een borgstelling door de overheid, waardoor het MKB makkelijker bancaire financiering (of verruiming daarvan) kan krijgen. Info bij RVO en uw bank.
- De Kamer van Koophandel heeft een Coronaloket voor ondernemers geopend, met contactmogelijkheden om ondernemersvragen over Corona te stellen, veelgestelde ondernemersvragen over Corona, tips, info. De KvK biedt tevens een informatiewijzer.
- Sommige gemeenten hebben naast de “Tozo” nog andere tegemoetkomingen voor ondernemers bekend gemaakt. Dit verschilt per gemeente, dus ga dit na op de website van uw gemeente. Bijvoorbeeld de gemeenten Delft, Schiedam en Vlaardingen bieden ondernemers uitstel van betaling voor de verschuldigde lokale lasten.
Betaal loonaangifte via iDeal
Betaal loonaangifte via iDeal
Ons loonportaal (NMBRS) biedt de mogelijkheid om de verschuldigde loonheffing via iDeal te betalen (tot een maximum van € 50.000). Deze mogelijkheid verschijnt in het portaal onder “Loonaangifte viewer” op het moment dat de aangifte verzonden is naar de Belastingdienst. Een van de voordelen is dat bij betaling via deze weg automatisch het juiste betalingskenmerk wordt gebruikt. In de Toelichting iDealbetaling leggen we uit hoe u hiervan gebruik kunt maken.
Gaat u investeren? Maak dan gebruik van de BIK!
De BIK is een nieuwe investeringsregeling!
N.B. De BIK-regeling wordt met terugwerkende kracht tot 1 januari 2021 ingetrokken. Dit besluit volgt op informeel overleg met de Europese Commissie waaruit bleek dat de kans bestaat dat zij de gehele BIK als ongeoorloofde staatssteun zal beschouwen.
Ga je investeren of heb je dat recent gedaan? Dan kun je wellicht gebruikmaken van de “BIK”; de Baangerelateerde InvesteringsKorting.
De BIK is op 1 januari 2021 in werking getreden en heeft als doel het stimuleren van investeringen. De regeling geldt voor investeringen in nieuwe bedrijfsmiddelen waarvan de investeringsverplichting is aangegaan in de periode van 1 oktober 2020 tot en met 31 december 2022, de betaling(en) voor de investering in 2021 of 2022 volledig zijn gedaan en het bedrijfsmiddel in gebruik is genomen binnen zes maanden na de laatste betaling. De regeling bestaat uit een korting op de afdracht van loonheffingen (afdrachtvermindering). Daarom komen alleen werkgevers er voor in aanmerking.
De BIK bedraagt 3,9% van het investeringsbedrag tot € 5.000.000 per kalenderjaar en 1,8% voor het investeringsbedrag boven € 5.000.000. De regeling is van toepassing op investeringen van tenminste € 1.500 per bedrijfsmiddel, en kent een ondergrens van € 20.000 per aanvraag. De BIK kan tegelijk worden toegepast met andere investeringsregelingen, zoals de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), de milieu-investeringsaftrek (MIA) en de energie-investeringsaftrek (EIA).
De BIK kan worden toegepast na aanvraag bij de RVO. Vanaf 1 september 2021 gaat het loket open en kan de benodigde “BIK-verklaring” worden aangevraagd. Die verklaring is de basis voor verwerking van de korting in de aangifte loonheffingen.
Nieuwe BTW-regeling voor afstandsverkoper vanaf 1 juli 2021
Per 1 juli 2021 is er een wijziging op gebied van BTW (omzetbelasting) en E-commerce. Deze ziet op Nederlandse BTW-ondernemer die goederen leveren in de EU aan klanten die geen btw-aangifte doen (zoals particulieren); “afstandsverkopen”. Bijvoorbeeld webshops.
Vanaf 1 juli 2021 moet voor deze afstandsverkopen in de meeste gevallen de BTW aangegeven worden in het EU-land waar de koper (particulier) woont. Voor de BTW-aangifte, in de betreffende EU-landen (!) en tegen het aldaar geldende BTW-tarief (!), kan gebruik worden gemaakt van het zogenoemde éénloketsysteem (“One Stop Shop”), ook wel de “Unieregeling” genoemd.
Ondernemers die daar voor hun afstandsverkopen gebruik van maken hoeven zich hiervoor dan niet als BTW-ondernemer aan te melden bij de belastingdiensten van de betreffende EU-landen! Om er gebruik van te kunnen maken is op korte termijn aanmelding bij de Belastingdienst nodig, die onlangs is opengesteld (via Mijn Belastingdienst Zakelijk).
Kijk hier voor meer informatie en hier voor een handig tooltje om te kunnen zien hoe je hier als ondernemer mee om kunt gaan vanaf 1 juli 2021.
TOFA - coronahulp voor flexwerkers
Is uw inkomen achteruit gegaan door de coronacrisis? Maar komt u niet in aanmerking voor WW of bijstand/TOZO? Nu is er de "TOFA" voor flexwerkers.
De Tijdelijke Overbruggingsregeling voor Flexibele Arbeidskrachten (TOFA) is bestemd voor flexwerkers. Dit is een zeer gevarieerde groep en omvat onder meer uitzendkrachten, jongeren met bijbaan, oproepkrachten, en studenten met een flexibele arbeidsovereenkomst (oproep). Om in aanmerking te komen voor de TOFA moet u als werknemer minimaal een inkomen van € 400 bruto in februari 2020 en van € 1 in maart 2020 hebben gehad en een maximaal inkomen van € 550 bruto in april 2020. Verder moet het verlies van loon in april 2020 ten opzichte van februari 2020 minimaal 50% zijn. Daarnaast mag u geen aanspraak hebben op een andere inkomensvoorziening, zoals bijvoorbeeld bijstand. Bent u jonger dan 18 of al AOW-gerechtigd, dan geldt de TOFA niet.
Als u aan de voorwaarden voldoet, dan bedraagt de tegemoetkoming € 550 bruto per maand, over de maanden maart, april en mei 2020. Dat is een vast bedrag voor iedereen die in aanmerking komt. De uitvoering van de TOFA gebeurt door het UWV. Aanvragen is mogelijk van 22 juni 2020 tot en met 26 juli 2020. Dus kom in actie!